Программы поддержки Формы и виды поддержки Инфраструктура поддержки Реестр субъектов получателей поддержки Законодательство

Гид предпринимателя:

Календарь событий:

ИЮНЬ 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30

Ссылки:

Краткое описание специальных режимов налогообложения.

Введение

В НК РФ (ссылка), помимо общей системы налогообложения, существуют, так называемые, специальные режимы налогообложения, которые, по сути, являются льготными, по отношению к общей системе налогообложения, и предусматривают освобождение налогоплательщика от уплаты нескольких налогов, взамен уплаты единого налога.

К таким специальным режимам в РФ относятся следующие (ст. 18 НК РФ) (ссылка):

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

  • упрощенная система налогообложения;

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

Рассмотрим кратко каждый из них.

Специальные режимы налогообложения

Система налогообложения

Какие налоги уплачиваются* (в общем случае, однако есть и исключения)

Объект налогообложения

Основные ставки налога

Срок уплаты авансовых платежей и/или налога

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

6%

до 25 июля текущего и до 31 марта следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;   30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением УСН

Доходы

6%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 31 марта следующего года

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

На основании патента (законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности)

6%

В течении 25 дней  момента начала деятельности (не менее 1/3 полной стоимости)  в течении 25 дней с момента окончания рока патента

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением ЕНВД

Законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности

15%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 25 января следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Общий режим налогообложения:


Система налогообложения

Какие налоги уплачиваются* (наиболее характерные для субъектов МСП )

Объект налогообложения

Основные ставки налога

Срок уплаты авансовых платежей и/или налога

ОСН для юридических лиц

Налог на добавленную стоимость

Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг)

18%; 10%; 0%

До 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и до 20 января следующего года

Налог на прибыль организаций

Прибыль

20%

 

Налог на доходы физических лиц,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Налог на имущество организаций

Остаточная стоимость имущества в бухгалтерском учете

до 2,2 %

Устанавливается законодательным (представительным) органом субъекта Р

 

ОСН для физических лиц

Налог на добавленную стоимость

Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг)

18%; 10%; 0%

До 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и до 20 января следующего года

Налог на доходы физических лиц

Прибыль

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

До 15 июля, 15 октября текущего года, 15 января и 15 июля следующего года

Налог на доходы физических лиц,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

* - за исключением обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды

Получив представление о специальных режимах, далее Вы можете более подробно изучить каждый из них.